加拿大各省开采成本不尽相同.例如卑诗省的主要矿产均为露天矿,埋藏比较浅,开采成本较低;纽芬兰拉布拉多省的矿产品位较低,因此开采成本较高.加拿大铁矿石品位较高,根据核算,其铁矿石的整体开采成本不到国内铁矿石的1/2.需要注意的是一些矿业投资项目属于―绿地‖,开采施工难度较高,与大部分加拿大已经投产的露天矿相比,开采成本较高.
图1:2011-2013年加拿大勘探和矿床评估费用(单位:百万美元)
在加拿大开发矿产,需要取得采矿权和地面所有权.采矿权由勘探许可、勘区证和采矿租约组成,反映了取得矿业权的程序.地面所有权即是土地使用权.
勘探许可:类似中国的资格证,有效期为5年.要求低,只收取名义费用.
勘区证:打桩或在地图上确定勘探范围.只有权勘探,但有下一步工作的优先权.勘区证有效期一年,可申请延期.要求最低投入,每年要向政府交勘探工作报告.延期期间,勘探许可证有效.勘区证可转让给其他勘探许可证持有人.费用20-50加元.
采矿租约:为最高租约,赋予采矿权和处臵权.一般申请要求:作了足够的工作,进行了地面测量,证明已作了地面所有权补偿(安大略省规定).一般期限为21年,可延期21年.申请费用也很少,每公顷1加元或总共75元.申请采矿租约,申请者不一定向政府出示矿产储量资料.在租约末期,权属收归政府.但如果没复垦完,政府不收回权属,直到矿山企业复垦完.
地面所有权:在加拿大,矿业权与地面所有权是分离的.属于加拿大政府的官地(占加拿大国土90%以上)从20世纪早期国有化以来实行只租不卖政策,具体管辖权属于各省级政府,地表权和矿业权可以出租给个人或公司;属于私有的土地,则可以对外销售进行业主变更.加拿大对外国公司或个人拥有本国的土地没有限制.政府对外国人拥有土地用于开发的间接调控,则是根据联邦政府发布的《外国投资审查法》进行审查,其标准是这些产业必须有利于加拿大的经济.
加拿大各省的矿业法都规定了矿业权申请程序.申请者须先申请取得勘探许可,再确定一定范围申请勘区证.经批准的矿区范围有的需要打桩,有的只需到政府有关部门在地图上圈出即可.
加拿大矿业权可以进行转让.基本要求是矿业权转让按法规规定的样式,以书面形式由当事人执行.矿业立法特别强调书面形式,否则没有强制力.勘区证的转让则不要求法规同意,一些管理当局,包括安大略省则要求签发采矿租约的权威部门的书面认可.
所有的管理当局都有矿业权转让的登记机制.魁北克省要求矿业权的转让,由能源和矿山部管理的公共登记部门进行登记,而勘区证、勘探许可则不需要.其他省,如安大略省和卑诗省,登记是可选的.
在2000至2011期间,向政府支付的矿区使用费从2002/2003的5.06亿加元至2011/2012的23亿加元,增长了三倍多.
加拿大政府来自矿业部门的收入包括公司所得税、矿业税和向省和联邦政府支付的特许使用费.以下公司所得税数据是2000 – 2011的数据,而省矿业和使用税数据是2002/2003 - 2011/2012的数据.
加拿大政府将公司所得税从2003年的29.1%降到2012年的15%.从下表4-2-6可看出,七个省区自1998年以来也降低了他们的公司所得税率.其结果是,加拿大的矿业部门受益于矿业和矿物勘探公司最有国际竞争力和吸引力的税制,这包括西方七国最低的法定公司所得税率、以利润为基础的使用权费制度、盈亏互抵规定以及像可抵税流转股票这样的税收优惠制度.
联邦所得税是对矿业运营企业净所得征税;地方所得税,包括省及省以下的地方政府所得税,其税基与联邦政府所得税类似;地方矿业税/使用权费是对生产收入或者利润独立征收的.除上述三种税费外,加拿大的曼尼托巴、新斯科舍、魁北克和安大略四省还征收地方资本税,不过这些资本税已经在2012年7月1日被取消.
加拿大矿业运营企业名义税率大约在31%~46%之间.其中,联邦税率2012年7月1日后下降至15%,省和地方税率为10%~16%,其余为矿业税的税率3%~12%.2007年以后矿业税可以在各类所得税税基中全额抵扣,因而矿业企业的实际税率要比名义税率低不少.
税前抵扣:矿业资本密集程度高、投资风险大,大多数资本投资在各类所得税和地方矿业税中可以抵扣.
尽管五个省为双重税制,少量营业收入在净收入征税前征税,加拿大矿业税总的说来还是基于净收入而不是毛收入征收的.
值得一提的是,加拿大独特的可抵税流转股票(FTS)机制允许主要业务公司可以为其在加拿大的矿业勘探和开发获得融资,FTS投资者投资于流转股票的资金可全额免税.此外,该项激励政策因政府将针对认定投资支出的矿物勘探税收抵免(METC)延长至2014年3月31日而进一步增强了,METC是2000年10月为鼓励未开发地区矿业勘探而引入的政策.另外,几个省也为流转股票投资者提供额外的税收抵免以鼓励在他们的管辖地进行勘探投资.
在加拿大矿业部门向政府支付的公司所得税在2000(最早的可用数据)到2011年间波动很大,2006年高达28.6亿加元,2001年低至9.79亿加元.2011年支付的公司所得税额为17亿加元,与2009年相比增加了6.13亿(56.6%)加元.
由于有各种有效的税收激励政策,使得加拿大矿业的平均有效税率较低,从而确保其成为世界上有竞争力的矿产开发大国.
加拿大劳工法规定每年有8天公众假期,员工在假日期间无需上班而薪金照付.员工在工作满一年后每年可获得两周带薪假期;工作满五年后可获得三周带薪假期.雇员每日工作时间不得超过8小时,每周不得超过40小时.超时工作需多付一半的时薪.每天工作时间若超过11小时或每周48小时,或需在公众假期上班,则要支付双倍的时薪.
CostMine于2012年6月27日公布了它对加拿大矿工2012年度的薪酬水平的调查报告.
根据加拿大各地56个矿山、35个矿山工会及22个非工会组织提供的2011年的数据,45个矿山的工资增加了1%到11%不等,平均增加了3%.但有11座矿山的工资没有变化,所有矿山中没有减少工资的.
地下矿山电气技师的平均工资较高,达到36.43加元/小时,地下矿山矿工的平均工资达到31.02加元/小时,地下矿山杂工的工资从18.25加元/小时到34.87加元/小时不等,平均为24.84加元/小时.
从最高工资来说,一些幸运的露天矿电气技师的工资达到54.31加元/小时,一些地下矿山电气技师的工资达到44.40加元/小时,一些幸运的轧机设备操作工得到了54.31加元/小时的工资.因此,在加拿大的一些矿工年收入超过了10万加元,从而把他们归属于高薪阶层.
但在某些工作类别,非工会会员的工资较低.一个地下矿山会员杂工的工资是25.14加元/小时,而非会员杂工的平均工资只有24.59加元/小时.
加拿大电力资源丰富,是世界上水力发电量最大的国家之一.2009年加拿大全国发电量为5406亿千瓦时,其中向美国出口电力532亿千瓦时.加拿大拥有价格低廉的水电资源和天然气资源,这使得企业在加拿大投资开矿的成本大幅降低.
加拿大拥有公路总里程140万公里,其中高速公路1.65万公里,位居世界第三.加拿大投入运营的铁路里程为7.2万余公里,年运力近3亿吨.主要有加拿大太平洋铁路公司和国家铁路公司.加拿大的300多个港口与三大洋、五大湖区及圣劳伦斯航道链接,年总吞吐量为4.5亿吨.主要港口为温哥华港(年吞吐量8270万吨)、蒙特利尔港(年吞吐量2602万吨)、新斯科舍省的哈利法克斯港(年吞吐量1224万吨).但由于加拿大地广人稀,矿产又集中在山区,很多新矿区附近几乎都没有直接的道路可以通达,因此矿山开采首先就面临着物流和运输上的问题.从矿区到港口的运输,不要想着自己修铁路,因为各种许可都办不下来.加拿大公司签合同都是开口合同,所谓的合同总价都是虚的,实际远不止,因为包括各种人工费用、杂费都按照实际发生分阶段支付.因此很多时候,一些储量丰富、品位较高的矿山就是因为高昂的运输成本而不得不放弃.而在中国既往的收购项目,就不乏这种看着好看,但运输成本会让其价值倒挂的矿山项目.加拿大外运港口运力的增加从计划到施工也会非常慢,要三到五年,因此企业在运输前要先调查清楚外运港口运力是否饱和.
安大略省:是加拿大经济最发达的地区之一,省会多伦多是加拿大第一大城市.安省总体基础设施发达,但安省的矿区多位于中部和西部的加拿大地盾,土地比较贫瘠.不过安省河流和湖泊较多,水运非常发达.
卑诗省:是加拿大的一个大省,人口和交通比较发达,省内有加拿大第二大城市温哥华,有深水港口连接,有集成的公路和铁路网.该省西北地区没有足够的输电线,电力供应困难,但省政府近几年对西北部的电力进行了大规模建设,正在建设一条输电线为周边的矿业项目提供电力,预计2014年可以建成.该省的Snowfield金铜钼矿的项目储量有22亿吨,产量也非常大,有52年的寿命,但矿区位于山区,交通不便,且气候多雪,影响项目进度,在这里投资面临很大的挑战.
魁北克省:是加拿大北部的一个大省,地理位臵比较偏远.但据魁北克自然资源部矿业部助理副部长马奇博士介绍,在Femont地区的3个铁矿石所在地距离一些基础设施都比较近,南部还有铁路相连.而且魁北克省还是世界上重要的淡水储备地,其97%的能源供应是水电,尤其是北部地区拥有该省3/4的水电生产能力,有待开发的水力、风力、太阳能资源不可限量,水电供应充足.
育空地区:靠近北极圈,地广人稀,全省只有36000人.跟卑诗省联系很方便,而且全年有不冻港,海运比较发达.但陆路基础设施建设比较薄弱,公路和铁路不发达.
萨斯喀彻温省:位于加拿大的中西部地区,矿产主要位于该省西北部.萨省的交通运输便利,数条东西或南北高速公路贯穿全省,离美国边境仅400公里.同时,加拿大太平洋铁路和加拿大国家铁路在此均有完善的交通网和设施.此外,也有设施完整的机场和航线.
纽芬兰-拉布拉多省:靠近大西洋沿岸,到北冰洋地区的航道距离也不远,海运发达,水电价格稳定.根据该省自然资源部矿业总局副部长助理在2012矿业大会上的发言,未来在拉布拉多西边矿床的投资,水电供应也非常方便,而且距离主要城镇只有30公里的路程.
艾伯塔省:矿业政策的排名位居全球第三,国际投资的风险较小;有较好的基础设施,可以通过公路和铁路到达卑诗省太平洋沿岸港口.
曼尼托巴省:位于―北美大陆中部贸易走廊‖的关键地带,是加拿大的中部省区,交通发达,有完善的运输基础设施.全加拿大13个省际运输公司有9个设在该省,3条铁路干线连接北美各主要市场.交通运输及相关产业从业人员占全省人口比例在全国居首位,产品运输成本很低.曼省还拥有北美最低的用电成本.
努纳武特地区:是加拿大最北部的省之一,位于东部北极地带,基础设施建设薄弱,中国矿业企业在该地区投资需要着力进行相应的基础设施建设.
加拿大各省的开采成本差异较大,主要看具体矿区的矿石品位和埋藏深度;由于有各种有效的税收激励政策,因此加拿大矿业的平均有效税率较低;加拿大的人工成本较高,且中国工人很难进入,与澳大利亚非常类似;加拿大有低廉的水电气资源,基础设施配套总体较好,有一些北部地区如育空地区、纽芬兰-拉布拉多省和魁北克省的陆上运输比较薄弱.
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